行業(yè)協(xié)會(huì)在反洗錢(qián)規(guī)則制定中應(yīng)當(dāng)發(fā)揮積極作用

　　為了指導(dǎo)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)應(yīng)對(duì)反洗錢(qián)的挑戰(zhàn)和沖擊，許多行業(yè)協(xié)會(huì)紛紛發(fā)布了反洗錢(qián)指南，直到注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)反洗錢(qián)的。英國(guó)的英格蘭及威爾士特許會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)先后于2003年和2004年發(fā)布了兩稿《會(huì)計(jì)師反洗錢(qián)指南》；南非公共會(huì)計(jì)師和審計(jì)師協(xié)會(huì)也于2003年發(fā)布了《洗錢(qián)控制：面向注冊(cè)會(huì)計(jì)師和審計(jì)師的指南》。
　　
　　結(jié)合各國(guó)的經(jīng)驗(yàn)，行業(yè)協(xié)會(huì)在反洗錢(qián)規(guī)則制定中，可以從兩個(gè)方面發(fā)揮作用：
　　
　　第一，注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)適應(yīng)反洗錢(qián)法規(guī)的要求，制定相應(yīng)的遵循指南，幫助注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所符合反洗錢(qián)法對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的要求，要對(duì)行業(yè)在遵循反洗錢(qián)法規(guī)過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)反饋，并給出相應(yīng)的指導(dǎo)。上面所提到的英格蘭及威爾士特許會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)和南非公共會(huì)計(jì)師和審計(jì)師協(xié)會(huì)所發(fā)布的指南就是這種性質(zhì)的指南。
　　
　　第二，注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)可以就注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)執(zhí)行與反洗錢(qián)相關(guān)業(yè)務(wù)制定相應(yīng)的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則或指南。要提出執(zhí)行與反洗錢(qián)相關(guān)業(yè)務(wù)所應(yīng)當(dāng)遵循的程序，應(yīng)當(dāng)注意的風(fēng)險(xiǎn)，可以采用的方法，幫助注冊(cè)會(huì)計(jì)師提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量，規(guī)避執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。關(guān)于這一方面的指南，由于是否有注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)反洗錢(qián)遵循方案做出鑒定還沒(méi)有定論，所以目前還沒(méi)有相關(guān)的指南。